자녀에게 주식 증여할 때 세금 줄이는 5가지 방법(+2025년 최신판)

자녀에게 주식 증여할 때 세금 줄이는 5가지 방법

자녀에게 주식을 증여하는 것은 현금 증여보다 절세 효과가 클 수 있지만, 세법을 제대로 이해하지 않으면 오히려 세금 부담이 커질 수도 있다. 특히 2025년부터 이월과세 규정이 강화되면서, 주식을 증여 후 바로 매도하면 예상보다 높은 세금이 발생할 가능성이 커졌다.

주식 증여 시 증여세 계산법, 이월과세 위험, 미성년 자녀 증여 시 주의할 점, 주가 변동에 따른 절세 전략 등 중요한 요소를 철저하게 분석하여 최적의 절세 방법을 제시한다.

1. 주식 증여세 계산법과 2025년 개정된 세율 확인

주식 증여세는 증여일 전후 2개월간의 평균 주가를 기준으로 산정된다. 주식은 시세 변동이 크기 때문에 주가가 낮을 때 증여하는 것이 세금 절감 효과가 크다.

2025년 주식 증여세율

증여액	세율
2억 원 이하	10%
2억~5억 원	20%
5억~10억 원	30%
10억 원 초과	40%

절세 전략

• 주식이 저점일 때 증여하면 증여세 부담을 줄일 수 있음
• 주식을 10년 단위로 나누어 증여하면 누진세율을 피할 수 있음
• 증여 후 주가가 상승하면 자녀가 주식을 매도할 때 양도세 부담 증가 가능성 고려

자녀에게 주식 증여할 때 세금 줄이는 5가지 방법

2. 주식 증여 후 1년 이내 매도 시 이월과세 위험 (2025년 개정 내용)

2025년부터 증여 후 1년 이내 매도하면 부모의 취득가액으로 양도세가 부과되는 이월과세 규정이 강화된다.

이월과세 적용 방식

• 증여 후 1년 이내 매도: 부모의 취득가액이 적용되어 양도소득세 부담 증가
• 증여 후 1년 이상 보유 후 매도: 자녀가 증여받은 시점의 주가 기준으로 양도세 계산

이월과세 적용 예시

구분	증여 후 1년 내 매도	증여 후 1년 이상 보유 후 매도
취득가액 기준	부모의 취득가액	증여 당시 주가
양도세 부담	높음 (부모 매입가 기준)	낮음 (증여가 기준)
절세 효과	불리함	유리함

절세 전략

• 증여 후 최소 1년 이상 보유 후 매도하면 양도세 절감 가능
• 단기 투자보다 장기 보유 전략을 세우는 것이 유리
• 부모의 취득가액이 낮다면 이월과세로 인한 양도세 부담 증가 가능성 고려

3. 미성년 자녀에게 주식 증여 시 세금 부담과 절세 전략

미성년 자녀에게 주식을 증여하면 공제 한도가 성인보다 낮아 증여세 부담이 커질 수 있다. 또한, 배당소득이 발생하면 금융소득 종합과세 대상이 될 수 있어 주의해야 한다.

미성년자 주식 증여 시 공제 한도

• 10년간 2,000만 원까지 증여세 면제
• 이를 초과하면 10~50% 누진세율 적용

배당소득 과세 위험

• 자녀가 증여받은 주식에서 연간 배당소득이 2,000만 원을 초과하면 금융소득 종합과세 대상
• 부모의 소득과 합산 과세되므로 고배당 종목 증여는 신중하게 결정해야 함

절세 전략

• 미성년자 공제 한도를 고려해 10년 단위로 분할 증여
• 배당소득이 높은 주식보다 장기 보유할 종목을 선택하는 것이 유리
• 주식을 증여받은 후 1년 이상 보유하면 이월과세 피할 수 있음

자녀에게 주식 증여할 때 세금 줄이는 5가지 방법

4. 주식 증여 vs. 현금 증여, 어느 것이 더 유리할까?

주식과 현금 증여는 각각 장점과 단점이 있다. 주가 변동성을 고려해야 하고, 주가가 상승할 경우 증여 후 추가 세금 부담이 커질 수도 있다.

주식 증여 vs. 현금 증여 비교

구분	주식 증여	현금 증여
증여세 기준	증여일 기준 주가	증여 당시 금액
추가 세금 발생 가능성	주식 매도 시 양도세 발생 가능	추가 세금 없음
절세 효과	저가일 때 증여하면 유리	상대적으로 낮음

절세 전략

• 주식이 저평가된 시점에 증여하면 증여세 절감 효과가 큼
• 현금 증여 후 자녀 명의로 주식을 매수하면 이월과세를 피할 수 있음
• 주식 증여 후 1년 이내 매도할 계획이라면 현금 증여가 더 유리할 수도 있음

자녀에게 현금 증여할 때 세금 줄이는 방법!(+2025년 최신 절세 전략)

5. 비상장 주식 증여 시 추가 세금 부담 발생 가능성

비상장 주식은 평가 방식이 다르기 때문에 예상보다 높은 증여세가 부과될 수 있다.

비상장 주식 평가 기준

• 최근 3년 내 매매 사례가 있는 경우 매매가 기준으로 평가
• 매매 사례가 없으면 순자산가치와 순손익가치를 종합하여 평가

비상장 주식 증여 시 주의할 점

• 가치 변동이 크므로 세금 리스크가 큼
• 증여 후 기업 가치가 상승하면 추가 세금 부담 발생 가능성

절세 전략

• 최근 3년 내 거래가 있는 경우, 거래 가격을 확인한 후 증여
• 기업 가치가 상승할 가능성이 높은 경우, 증여 전 철저한 세금 분석 필요

자녀에게 주식 증여할 때 세금 줄이는 5가지 방법

결론: 자녀에게 주식 증여할 때 핵심 체크 포인트

✅ 증여세는 증여일 전후 2개월 평균 주가 기준, 주가가 낮을 때 증여해야 절세 가능
✅ 2025년부터 이월과세 규정 강화, 증여 후 1년 이상 보유 후 매도해야 양도세 절감
✅ 미성년자에게 주식을 증여하면 공제 한도가 낮아 증여세 부담이 커질 수 있음
✅ 주식 증여 vs. 현금 증여 비교 시, 주가 변동성과 추가 세금 부담까지 고려해야 함
✅ 비상장 주식 증여는 평가 방식에 따라 증여세 부담이 예상보다 커질 수 있어 신중한 분석 필요

 

자녀에게 주식을 증여하는 것은 효율적인 자산 이전 방법이지만, 증여 시점과 보유 기간을 잘 조정해야 세금 부담을 최소화할 수 있다. 세법 개정 사항을 꼼꼼히 검토하고, 증여 후 보유 전략까지 세운다면 합법적으로 증여세와 양도세를 줄일 수 있다.

자녀에게 주식 증여 시 자주 묻는 질문 (FAQ)

주식을 증여한 후 추가 매수하면 세금 부담이 달라질까?

부모가 자녀에게 주식을 증여한 후, 자녀가 같은 종목을 추가 매수하면 취득가액이 평균 단가로 조정됩니다. 이는 향후 주식을 매도할 때 양도소득세 계산에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히 2025년부터 이월과세가 적용되므로, 증여받은 주식과 추가 매수한 주식의 매도 시점을 잘 고려해야 합니다. 또한, 동일 종목을 매수·매도할 경우, 국세청이 편법 증여로 의심할 가능성이 있으므로 주의가 필요합니다.

증여 후 자녀가 배당을 받을 경우 세금 부담이 증가할까?

자녀가 증여받은 주식에서 배당소득이 발생하면 금융소득 종합과세 대상이 될 수 있습니다. 연간 배당소득이 2,000만 원을 초과하면 자녀의 소득과 합산하여 종합소득세율(6~45%)이 적용됩니다. 특히, 미성년자가 배당을 받을 경우 부모의 소득과 합산 과세될 수도 있습니다. 따라서 배당률이 높은 주식은 증여 후 즉시 매도하는 것이 절세에 유리할 수 있습니다.

주식을 해외 거주 자녀에게 증여하면 세금이 달라질까?

해외 거주 자녀에게 주식을 증여하면 한국뿐만 아니라 해당 국가의 세법도 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 미국에서는 부모가 자녀에게 1만 8,000달러(2025년 기준) 이상 증여하면 별도의 증여세 신고가 필요하며, 한국에서 증여세를 납부했다 하더라도 미국 국세청(IRS)에서 추가 과세할 가능성이 있습니다. 따라서 해외 거주 자녀에게 증여할 경우 해외 세법을 고려하여 신고해야 합니다.

상장주식과 비상장주식 중 어느 것이 증여세 부담이 더 클까?

비상장주식은 평가 방식이 상장주식과 다르기 때문에 증여세 부담이 더 커질 수 있습니다. 상장주식은 증여일 전후 2개월 평균 주가로 평가되지만, 비상장주식은 최근 3년 내 매매 사례가 없으면 순자산가치와 순손익가치를 기준으로 평가됩니다. 따라서 기업의 실적이 좋을 경우, 예상보다 높은 증여세가 부과될 가능성이 있습니다. 비상장주식을 증여할 계획이라면 사전 평가를 진행하고, 회사의 재무상황을 고려한 후 증여하는 것이 바람직합니다.

주식 증여 후 자녀가 손실을 보면 증여세를 환급받을 수 있을까?

주식 증여세는 증여 당시 주가를 기준으로 계산되므로, 이후 주가가 하락하더라도 증여세를 환급받을 수 없습니다. 하지만 증여 후 6개월 내 평가액이 하락하면 감액 신고가 가능합니다. 즉, 증여 후 주가가 급락하면 증여세를 절감하기 위해 감액 신고를 고려할 수 있으며, 이를 위해 증여세 신고 후 6개월 동안 주가 변동을 확인하는 것이 중요합니다. 증여 후 주가 하락이 예상된다면 증여 시점을 조정하는 것도 좋은 절세 전략이 될 수 있습니다.

 

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